El mes de gener arriba amb les obligacions fiscals que els autònoms tenen coincidint amb la presentació dels impostos corresponents al quart trimestre de l'any 2023 i resums anuals. Així doncs, durant aquest primer mes de l'any 2024, s'han de complir amb uns pagaments que tenen unes dates límit, fins i tot, en alguns casos amb dies concrets d'aquest mes que si es passen poden implicar multes econòmiques. Els gestors recomanen repassar totes les factures del 2023 no aportades anteriorment, ja que aquest suposa el tancament de l'exercici. Pel que fa als impostos, te'ls resumim a continuació:
IVA Impost Valor Afegit Models 303/390
La data límit de pagament per ambdós pagaments és el 30 de gener. El model 303 es fa servir per presentar l'autoliquidació de l'IVA que ens permet declarar uns fets que tenen transcendència fiscal. No hem de fer-ho dada per dada. Així, cada casella resumeix un conjunt de circumstàncies que, en cas de recerca, Hisenda haurà de demostrar que no quadren amb la realitat. En general, s'utilitza l'estimació directa i això significa que la majoria de les caselles les emplenarem basant-nos en dades comptables i, en particular, de facturació. En el règim simplificat, es fa servir l'estimació objectiva. Pel que fa al model 390 és la declaració resum anual de l'IVA. Pertany a la categoria de declaracions informatives, a través de les quals subministrem dades a Hisenda. Amb aquests, entre altres aspectes, facilitem el control del compliment de les obligacions tributàries. En el cas del model 390, el seu contingut ve a sintetitzar el dels models 303 presentats corresponents a l'any anterior i oferir més desglossament d'informació sobre les operacions.
IRPF Pagament Fraccionat Models 130/131
La data límit de pagament per ambdós models és el 30 de gener. Els models 130 i 131 són molt coneguts pels autònoms, ja que estan directament relacionats amb els pagaments a compte de l'IRPF. Però, tal com subratlla Roger Dobaño, CEO de Quipu, "encara hi ha força dubtes a l'hora de saber quin model ha de presentar cada autònom, per evitar possibles sancions per part d'Hisenda". Així doncs, recorda que el model 130 és una declaració del rendiment net obtingut durant un període concret (els ingressos menys les despeses). La seva presentació correspon als autònoms que executen la seva activitat econòmica en estimació directa, normal o simplificada. I, de l'altra, el model 131 és emplenat pels professionals que tributen per estimació objectiva, també coneguda com a mòduls, i presenta algunes diferències específiques respecte a l'altre tipus. A grans trets, ambdós s'utilitzen per fer una bestreta del pagament de l'IRPF, és a dir, són avenços del dit impost. L'objectiu principal d'aquesta presentació és avançar el pagament d'IRPF perquè quan arribi el període de presentació de la declaració de la renda es faci l'ajust pertinent.
IRPF Retencions Arrendaments Model 115/180
Pel model 115, la data límit de pagament és el 20 de gener i pel 180 el 30 de gener. El model 115 és l'autoliquidació de les retencions IRPF per lloguer d'immobles. Estan obligats a presentar el model 115 tots els empresaris, professionals o societats que paguin lloguers per locals o oficines, sempre que siguin immobles urbans. Mentre que el model 180 d'Hisenda és el resum de les retencions derivades de lloguers d'immobles urbans durant l'exercici. Com en tots els models, per accedir-hi ho pots fer identificant-te amb el sistema Cl@ve, el certificat o el DNI electrònic. Si tens dubtes sobre com obtenir un certificat electrònic o com registrar-se al sistema Cl@ve, consulta la informació disponible a la web de la Hisenda espanyola.
IRPF Retencions Model 111/190
Pel model 111, la data límit de pagament és el 20 de gener i pel 190 el 30 de gener. Els Models 111 i 190 estan estretament relacionats, ja que en tots dos es tracta d'un resum de les retencions realitzades a l'IRPF a presentar de manera trimestral o anual, respectivament. A Espanya, els autònoms i empresaris estan en l'obligació de presentar el Model 111, on declaren i ingressen les retencions aplicades a treballadors a compte aliè i professionals freelancer amb residència fiscal a Espanya. D'altra banda, al final de l'exercici, coincidint amb el quart trimestre, es presenta el Model 190. Es tracta del resum anual informatiu de totes les retencions de l'exercici en què es detallen les dades fiscals dels perceptors i comprèn també les dades de les rendes ja esmentades, fins i tot, encara que no haguessin estat efectivament sotmeses a retenció o a ingrés a compte per raó de la seva quantia, així com en els supòsits en què l'aplicació de les regles establertes a aquest efecte a la normativa vigent hagués determinat l'aplicació d'un tipus de retenció o ingrés a compte igual a zero. Per això, amb el tancament anual, coincideixen els dos models.