Un pensionista és, als ulls d'Hisenda, com un treballador més que té ingressos procedents del Treball i, en conseqüència, ha de contribuir a l'estat de benestar com qualsevol altre ciutadà. Amb aquesta premissa, regeixen les regles generals que exigeix que tot aquell resident a Espanya està obligat a presentar la declaració de la Renda si percep més de 22.000 euros, un límit que es redueix a 14.000 quan existeix més d'un pagador i els diners procedents d'aquest segon superen els 1.500 euros anuals.

En el cas dels jubilats, si a més de la pensió té, per exemple, ingressos d'un pla de pensions superiors a 1.500 euros anuals, haurà de presentar la declaració si la seva pensió supera els 14.000 euros. Igual passa, si compagina la jubilació amb l'activitat professional: si genera més de 1.500 euros a l'any, també haurà de presentar la declaració de la renda fins al 30 de juny com a màxim.

El web del BBVA explica que els diners que, estant ja jubilat, es reben d'un pla de pensions privat tributen com a rendiments del treball de la mateixa manera que ho fan les pensions públiques. Cosa diferent és el tracte fiscal favorable, amb desgravacions, de què els plans de pensions gaudeixen quan es van ingressant diners mentre estem en actiu.

Hem de recordar que no és el mateix l'obligació de presentar la declaració de la renda que l'obligació de pagar per IRPF:

  • Obligació de tributar: Aquells ciutadans els ingressos dels quals van ser en 2024 de superiors a uns ingressos bruts anuals superiors a 15.876 euros (SMI de 2024).
  • Obligació de presentar la declaració: Com queda dit, si el seu únic ingrés és la pensió i no arriba als 22.000 euros, vostè no està obligat a presentar la declaració, amb els límits exposats en el cas que hi hagi més pagadors. Però això no significa que no s'hagi de pagar imposats si se superen els 15.876 euros.

Una recomanació: si els seus ingressos són entre 15.876 i 22.000 euros, ha tingut retencions per la pensió, així com per ingressos procedents dels estalvis. Per aquesta raó, convé fer la declaració perquè podria ser que les seves retencions siguin per sobre del que hauria de tributar. Si és així, la declaració li sortirà a tornar i si no la presenta, Hisenda es queda amb els seus diners. Tanmateix, si és al revés i la seva declaració li surt a ingressar, no fa falta presentar-la a Hisenda, ja que no li reclamarà la diferència.

Això és en termes generals. No obstant això, la llei eximeix de tributar a certes rendes, que denomina exemptes, la finalitat del qual és protegir el ciutadà en situacions desfavorables, que si es veu obligat a pagar la Renda podria caure en la pobresa i no cobrir les seves necessitats bàsiques.

Pensions exemptes

Entre un llarg llistat de rendes exemptes de tributar, la llei estableix algunes pensions; estàs en concret.

  • Les pensions per incapacitat permanent absoluta i per gran invalidesa, sempre que la "lesió o malaltia que hagués estat causa d'aquelles inhabilités per complet el perceptor per a tota professió o ofici".
  • Les pensions públiques extraordinàries derivades d'actes de terrorisme, així com aquelles que s'originin per medalles o condecoracions concedides pels esmentats actes. En aquest mateix sentit, s'estén l'exempció a les pensions de viduïtat quan el seu origen es vinculi a actes de terrorisme.
  • Les pensions d'orfandat i, de la mateixa manera, les pensions a favor de nets i germans petits de 22 anys o que es trobin incapacitats per a tot treball, sempre que provinguin dels règims públics de la Seguretat Social o de classes passives.
  • Les pensions en favor de familiars derivades d'actes de terrorisme o reconegudes a conseqüència d'incapacitat permanent (en els graus d'absoluta o gran invalidesa), incloent-hi les prestacions destinades a familiars menors de 22 anys.
  • Així mateix, s'eximeixen les pensions en favor d'aquelles persones que hagin patit lesions o mutilacions a conseqüència de la Guerra Civil.

Altres rendes exemptes

Però també es podria donar el cas que el pensionista tingui algun altre ingrés que es considera exempt i que, per tant, hauria de restar d'aquests 22.000 euros, a partir dels quals és obligatori retratar-se davant d'Hisenda. Aquests són aquests altres ingressos exempts de tributar en la Renda, encara que molts d'ells són improbables quan un està jubilat.

  • Auxili per defunció.
  • Indemnitzacions per responsabilitat civil o assegurances d'accidents en la quantia legal o judicialment reconeguda.
  • Indemnitzacions per acomiadament, sempre que compleixin les condicions i dins dels límits establerts en la llei.
  • Les prestacions familiars per fill a càrrec, per naixement, parts múltiples i adopció, pensions per orfandat i per maternitat.
  • Ajuts públics per acolliment i per finançar estança en residències o centres de dia de majors de 65 anys o de persones amb discapacitat igual o superior al 65%, sempre que la resta de les seves rendes no excedeixin del doble de l'Iprem.
  • Beques públiques i les beques concedides per entitats sense finalitats lucratives per cursar estudis reglats o per a la investigació.
  • Les anualitats per aliments percebudes pels fills en virtut de decisió judicial.
  • Premis literaris, artístics o científics rellevants.
  • Els ajuts a esportistes d'elit.
  • Prestacions d'atur.
  • Premis de loteries, apostes i sortejos d'import inferior a 2.500 euros.
  • Les rendes obtingudes per l'aplicació d'instruments de cobertura del risc d'increments dels tipus d'interès variables de préstecs hipotecaris destinats a l'adquisició de l'habitatge habitual. No s'aplica als préstecs hipotecaris destinats a la compra de segons habitatges.

Cal tenir en compte que algunes exempcions estan supeditades que no excedeixin d'una quantia determinada o que el perceptor reuneixi certs requisits, per la qual cosa convé estudiar cada cas amb detall per no incórrer en errors.