L'Agència Tributària impulsarà les tasques d'investigació, anàlisi d'informació patrimonial i comprovació sobre persones físiques que compten amb "signes externs de riquesa" que estiguin en discordança amb les seves declaracions de Renda i de Patrimoni. Aquesta serà una de les línies d'actuacions més destacada de la Inspecció Tributària, segons el Pla de Control Tributari 2025 publicades aquest dilluns al Butlletí Oficial de l'Estat (BOE), segons l'Agència Tributària (AEAT). Igualment, el comunicat assenyala que s'intensificarà progressivament el control de les contingències tributàries més complexes, així com aquelles vinculades a grans empreses, grups fiscals i patrimonis rellevants.
En l'apartat d'investigació i control del frau, es pretén, entre altres accions, intensificar la vigilància sobre operacions que puguin amagar grans alteracions de patrimoni, l'ús fraudulent d'avantatges fiscals dissenyats per preservar la neutralitat de reestructuracions empresarials i l'ocultació dels beneficiaris reals d'operacions econòmiques significatives.
Així, la Inspecció de l'Agència Tributària inclou una línia específica d'actuació per a aquelles contribuents persones físiques que, a diferència dels patrimonis rellevants més convencionals, mantenen una "forta asimetria entre el nivell de vida real i el que figura en les declaracions tributàries". Es tracta de supòsits molt específics, en els quals el contribuent manté un estàndard de vida que no s'ajusta "en absolut" amb les rendes declarades o el patrimoni conegut. En concret, l'AEAT és fixar en persones que es valen de la utilització abusiva de societats instrumentals per desviar despeses personals, situar en elles actius per al seu ús personal, simular arrendaments de béns i serveis, o encobrir rendes a través de préstecs ficticis.
En aquests casos, el control de l'Agència Tributària se centrarà, entre altres aspectes, en l'anàlisi de les estructures creades, a fi d'atribuir a les persones físiques com a rendes l'import de totes les despeses i inversions que, sent del seu gaudi exclusiu, s'estiguin declarant com a despeses deduïbles o inversions de les estructures que han creat amb finalitats defraudadors.
Més enllà d'aquests supòsits concrets d'especial gravetat i complexitat, en el conjunt de la tradicional anàlisi patrimonial de contribuents d'alta capacitat econòmica s'atendrà especialment la utilització de societats per a la deducció de despeses personals, així com a l'aprofitament gratuït, o per preus no de mercat, de béns de la societat per part del soci i el seu cercle familiar.
Esportistes i artistes
Igualment, s'intensificarà el control sobre determinats col·lectius, com el d'aquells empresaris o professionals sense ingressos de targetes quan els pagaments per aquesta via siguin habituals al seu sector, o sobre aquells que simulin una activitat econòmica i emetin factures irregulars, així com especialment en els receptors d'aquestes factures, que obtenen devolucions indegudes d'IVA i generen despeses fictícies. En l'àmbit dels no residents s'impulsarà la regularització de les rendes o guanys derivats d'immobles i les infradeteccions en les rendes d'artistes i esportistes.
Criptomonedes i comerç digital
Alhora, s'impulsaran actuacions de control sobre contribuents que hagin operat amb monedes virtuals sense declarar les rendes o guanys derivats de la seva tinença i transmissió. En l'àmbit del comerç electrònic a través de plataformes, el present any es podrà aprofitar ja per a actuacions de control la nova informació sobre pagaments transfronterers i la informació duanera vinculada al règim de finestreta única per a la detecció d'infradeclaracions d'IVA.