El model 111 declara les retencions i ingressos a compte sobre rendiments de treball d'activitats econòmiques a l'IRPF. Per tant, ho has de presentar si ets autònom o empresa amb treballadors contractats a la teva plantilla, o si has contractat serveis a professionals autònoms que incloguin retenció a les seves factures. Mitjançant aquesta declaració trimestral entregues a Hisenda els diners que has fet descomptat mitjançant les retencions d'IRPF als teus treballadors en nòmina o als professionals a la factura per lliurar-lo en nom seu a l'administració tributària.

A qui correspon?

Estan obligats a presentar el model 111 totes les persones i entitats obligades a retenir o ingressar a compte d'acord amb el que estableix l'article 74 del Reglament de l'impost que satisfacin o abonin rendes, dineràries o en espècie, subjectes a retenció o ingrés a compte corresponents a alguna de les següents classes:

  • Rendiments del treball.
  • Rendiments que siguin contraprestació de les activitats econòmiques següents: activitats professionals, activitats agrícoles i ramaderes, activitats forestals.
  • Les activitats empresarials en estimació objectiva previstes en el Reglament de l'impost.
  • Rendiments procedents de la propietat intel·lectual i industrial, de la prestació d'assistència tècnica, de l'arrendament de béns mobles, negocis o mines, del subarrendament sobre els béns anteriors i de la cessió del dret a l'explotació del dret d'imatge, als quals es refereix al Reglament de l'impost, quan derivin d'una activitat econòmica desenvolupada pel seu perceptor.
     

S'haurà de presentar el model 111 com a autoliquidació negativa quan, malgrat haver satisfet el trimestre o el mes anterior, segons correspongui, rendes sotmeses a retenció o ingrés a compte de les enumerades anteriorment, no hagués procedit, conforme a les normes aplicables per a la determinació del seu import, la pràctica efectiva de retenció o ingrés a compte, de manera que no sigui procedent ingressar al Tresor públic cap quantitat per aquest concepte. No obstant això, no és procedent la presentació del model 111 quan no s'hagi satisfet en el trimestre o al mes anterior objecte d'autoliquidació, segons correspongui, cap renda sotmesa a retenció i ingrés a compte de les anteriorment esmentades.

Aquest model s'engloba en el conjunt de les característiques importants de les retencions de l'IRPF. D'una banda, les factures a clients particulars no porten retenció, ja que aquests particulars no presenten a Hisenda declaracions per retencions. Has d'incloure-les sempre en factures que emetis a altres autònoms (en activitats empresarials o professionals), a societats i persones jurídiques, sempre que tinguin seu fiscal a Espanya, a una empresa estrangera no s'hi aplica retenció. I recorda que, com a professional autònom, si més del 70% de les teves factures porten retencions, estàs exempt de presentar la declaració trimestral de l'IRPF (model 130). Les quantitats corresponents a les retencions les hauran d'ingressar els teus clients a Hisenda. Sempre és recomanable que un cop acaba l'any demanis els certificats de retencions als teus clients per comprovar si les quantitats ingressades i declarades per ells són correctes i coincideixen amb les que tu declararàs. Algunes empreses clients que subcontracten amb freelance o professionals autònoms s'ocupen directament de preparar les factures, de practicar i pagar les retencions corresponents. Si és el teu cas, t'estalviaràs la feina administrativa, però és important que sàpigues que l'obligació de facturar i portar un llibre d'ingressos i de despeses és teva. És fonamental demanar sempre còpia de les factures.

Altres models

A més, el model 111 es diferencia o complementa d'altres. Cal diferenciar-lo del model 130 que correspon una declaració d'ingressos i despeses amb què pagues bestretes del 20% del teu rendiment (ingressos - despeses) a compte de la declaració de la renda. Al final de l'any i amb els quatre models trimestrals del 130 presentats, es regularitza la teva situació fiscal com a contribuent. Si heu anticipat més del que us correspon pels seus rendiments, la declaració de la Renda et sortirà “a tornar”; però si aquestes bestretes s'han quedat per sota del teu rendiment net, la Renda et sortirà “a pagar”. I si ets autònom amb epígraf professional, estàs exempt del model 130 si has emès factura amb retenció en més del 70% de la facturació a empreses, autònoms i entitats jurídiques amb seu a Espanya. També hi ha el model 131 que és presentació obligada si ets un autònom que tributes a l'IRPF per mòduls, és a dir, pel règim d'estimació objectiva. D'aquesta manera, a funció dels coeficients i càlculs corresponents al teu negoci, hauràs de pagar trimestralment una quantitat fixa.

I, en darrer terme, hi ha el model 115 si sou autònom o pime titular d'un contracte d'arrendament d'immoble urbà, és a dir, un lloguer on desenvolupes la teva activitat econòmica, també estàs obligat a presentar-lo. És el model de liquidació amb què ingresses a Hisenda la quantitat que has deixat de pagar a l'arrendador (qui lloga) per la retenció que et fa a la factura cada mes a compte de l'IRPF de l'arrendador si és una persona física, o de l'impost sobre societats si és una persona jurídica, per ingressar-la a Hisenda. Encara que hi ha exempcions a tenir en compte.