L'IVA d'autònoms tindrà canvis significatius el 2025. L'objectiu? Adequar el règim a la resta d'Europa, fer més fàcil la vida de l'autònom i de l'autònoma que menys factura, i simplificar el model fins a extrems com estar exempt de pagar l'IVA. Així neixen el nou model d'IVA franquiciat i les exempcions sobre l'IVA. Quins tipus d'autònoms podran acollir-se a aquesta mesura? Quins altres canvis hi haurà el 2025?
L'any 2025 ve carregat de canvis per a autònoms, entre qui destaquen:
- Règim de l'IVA Franquiciat. Es crearà un nou règim especial d'Impost sobre el Valor Afegit (IVA) de manera que les obligacions fiscals per a autònoms i petites empreses resultin més favorables.
- Exempció trimestral del MOD 303 i anual del MOD 390. Juntament amb la franquícia, els autònoms que s'acullin a aquest règim no estaran obligats a tramitar l'IVA. Ni a cobrar-lo.
- Factura electrònica. Entrarà en vigor el 2025 i busca simplificar els models mentre evita el frau fiscal. Per als autònoms serà una manera d'evitar fer paperassa.
Què és l'IVA franquiciat?
L'IVA franquiciat és una nova modalitat d'IVA (un nou règim voluntari) recollit en la Directiva Europea 2020/285 la transposició espanyola dels quals —Espanya va amb cert retard en la seva aplicació respecte als nostres veïns— permetrà a empreses i treballadors per compte propi acollir-se per no estar obligat a realitzar declaracions trimestrals, ni anuals, d'IVA. És a dir, dins d'aquest nou règim, els autònoms no estaran obligats a tramitar els models 303 de trimestrals, ni el model 390 anual, el que sense cap dubte suposarà un alleujament per als autònoms.
La simplificació de les obligacions fiscals dels treballadors autònoms. Amb freqüència, ser treballador per compte propi és una tasca enormement complexa perquè, a més del desenvolupament de l'activitat en si, l'autònom i l'autònoma està obligat a saber de màrqueting, de com gestionar una microempresa, de comptabilitat, de gestió d'impostos, etc, tasques no productives per se que resten capacitat i esgoten les persones.
Reduir el volum de paperassa i que pugui, en definitiva, centrar-se més en el seu negoci. La burocratització del treball ha convertit el negoci dels autònoms en un mar de paperassa per continuar existint, i la nova norma busca revertir part d'aquest camí que ha anat capturant els autònoms. S'esperen més mesurades així des d'Europa, que tenen per objectiu simplificar els negocis.
Objectius per al 2025
A més, els autònoms també tindran preus més competitius respecte a les grans empreses. La concentració del poder d'aquestes grans estructures en detriment de petits autònoms i pimes està fent que la Unió Europea els consideri com a vulnerables, i legisli per evitar monopolis o grups de poder empresarial sovint més forts que estats sencers. Factures legals sense IVA implicarà que seran més competitives.
Tanmateix, és important tenir en compte que l'autònom que s'aculli al règim franquiciat no podrà augmentar el seu volum de negoci més d'un 10% anual (encara que la nova transposició podria augmentar-lo fins al 25 %). Per a qui és, llavors, aquest tipus de nous règims? Principalment, per a autònoms que facturin poc i no esperin creixements importants al seu sector. Són el gruix dels autònoms. Però, cuidat, perquè no haver de recollir l'IVA també significarà que no és possible deduir l'IVA suportat. Això què implica? Que aquells autònoms i autònomes les activitats de les quals incloguin moltes despeses podrien no sortir beneficiats en inscriure's en aquest règim. Cada autònom haurà de fer comptes per veure si li compensa passar-se al nou règim o quedar-se en el que hi era.
El nou règim permetrà als autònoms que facturin menys de 85.000 euros a l'any acollir-se al mateix (100.000 euros per a autònoms que embenen a la Unió Europea), sempre que no creixin més de cert percentatge fins ara comprès entre un mínim del 10 % i un màxim teòric del 25 %. Aquests percentatges encara estan per definir per a Espanya. En teoria, el 2025 estarà disponible, encara que és possible que no passi a primers d'any. Al llarg de 2024, els responsables polítics de les àrees afectades, principalment del Ministeri d'Hisenda, mantindran converses amb associacions d'autònoms i petits empresaris per donar amb les claus de la seva implantació. L'objectiu és fer els autònoms més competitius i donar-los més temps útil, per la qual cosa es tracta d'una estratègia el disseny de la qual porta temps.