L'Agència Tributària ha de tornar fins a 4.000 euros als pensionistes que van cotitzar IRPF de més entre els anys 1967 i 1978. I haurà de fer-ho abans de final d'any, tal com va disposar el Tribunal Suprem, que va donar la raó als mutualistes que van denunciar aquesta situació.

Les devolucions afecten els pensionistes que, durant determinats períodes, van cotitzar en excés a mutualitats laborals, especialment dels sectors de la construcció, drassanes, pesca o banca. S'estima que uns 5 milions de mutualistes es van veure afectats per aquest error. Tenen més de 65 anys i molts superen els 80. No obstant això, només podran reclamar els períodes que no estiguin prescrits. I no afecta tots els pensionistes.

En una sentència de febrer de 2023, el Tribunal Suprem va obrir la porta a presentar reclamacions per ingressos indeguts d'IRPF a aquells que percebin prestacions de jubilació o incapacitat provinents de cotitzacions a qualsevol mutualitat realitzades entre els anys 1967 a 1978. No només poden reclamar els ingressos indeguts que van efectuar, sinó també sol·licitar una devolució més gran.

Segons detalla un informe del despatx d'advocats i economistes Escura, això és a causa que els esmentats treballadors, de diversos sectors, afiliats a mutualitats laborals, van tributar de més, per la qual cosa tenen dret a ser compensats.

Escura assenyala que, arran de les sentències del Suprem i d'altres tribunals, milers de jubilats afectats poden demanar les devolucions dels últims anys no prescrits (2019-2022) i aplicar el nou criteri en els següents anys fiscals. I recorden que també podran sol·licitar-ho els hereus.

Els afectats tenien dret a reduccions fiscals en la seva base imposable, amb un 100% fins al 31 de desembre de 1966 i un 25% en el període comprès entre l'1 de gener de 1967 i el 31 de desembre de 1978. Tanmateix, per un error d'Hisenda, se'ls va aplicar una cotització íntegra del 100% en ambdós períodes. Precisament, aquest excés de cotització, reconegut pels tribunals, ha obligat l'Agència Tributària a tornar-los imports.

En una altra sentència del Suprem, de maig de 2023 i relativa a mutualistes de banca, s'indica que "les aportacions/cotitzacions realitzades a la Mutualitat Laboral de Banca a partir de l'1 de gener de 1967 i fins el 31 de desembre de 1978, siqui quina sigui la seva naturalesa jurídica, no van ser susceptibles de deducció en la base imposable de l'IRPF d'acord amb la legislació vigent en cada moment, per la qual cosa resulta procedent l'aplicació de la Disposició Transitòria Segona de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, a la pensió pública per jubilació percebuda de la Seguretat Social, havent d'integrar-se a la base imposable de l'impost el 75% de l'import de les prestacions per jubilació o invalidesa percebudes".

Per tramitar les devolucions, es poden sol·licitar a través d'un formulari en la pàgina web de l'Agència Tributària.

Beneficiaris

El web de l'Agència Tributària estableix aquelles pensions que poden tenir dret a la reducció:

  1. Satisfetes per l'INSS o l'Institut Social de la Marina.

    Es podrà aplicar la reducció:

    • Quan es van realitzar aportacions a mutualitats laborals

      • Amb anterioritat a 01/01/1967: la part de la prestació de jubilació que correspongui a les aportacions anteriors a 01/01/1967 es reduirà al 100%. És a dir, no tributarà aquesta part de pensió.

      • Entre l'01/01/1967 i el 31/12/1978: la part de la prestació de jubilació que correspongui a les aportacions efectuades en aquell període es reduirà en un 25%. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.

    • Quan es van realitzar aportacions a mutualitats substitutòries de les entitats gestores de la Seguretat Social amb anterioritat a l'01/01/1979: la part de la prestació de jubilació que correspongui a les aportacions efectuades en aquell període es reduirà en un 25%. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.

  2. Pensions complementàries

    • Supòsit general

      Les pensions complementàries a la pensió de la Seguretat Social o classes passives, que deriven d'aportacions a mutualitats, en l'actualitat són satisfetes per plans de pensions o per les mateixes mutualitats a les quals es van realitzar les esmentades aportacions.

      En aquests casos, la part de la prestació que correspongui a les aportacions realitzades amb anterioritat a l'1 de gener de 1995, es reduirà en un 25%. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.

    • Satisfetes per fons especials d'entitats públiques

      Aquestes pensions poden ser obtingudes per alguns funcionaris públics com a complement a la seva pensió principal.

      Amb independència que la seva pensió principal tingui dret o no a l'aplicació de la DT 2a, aquests complements de pensions sí que poden donar dret a l'aplicació de la DT 2a en el supòsit que les mutualitats a les quals es van realitzar les aportacions s'haguessin integrat als diferents fons especials de l'INSS, Muface, Mugeju i Isfas, que són els que pagaran aquest complement en l'actualitat.

      A aquests complements de pensions de jubilació els és aplicable aquest benefici i la tributació de la pensió es reduirà quan correspongui a aportacions que es van realitzar a les mutualitats.

      D'aquesta forma:

      • Al "complement" de pensió de jubilació o invalidesa que paga el fons especial de l'INSS sí li és d'aplicació la reducció del 25% per la part de la pensió que derivi d'aportacions realitzades a mutualitats fins a l'01/07/1987 (data d'integració en el fons especial). És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.

      • Al "complement" de pensió de jubilació o invalidesa que paguen Muface, Mugeju i Isfas sí li és d'aplicació la reducció del 25% per la part de la pensió que derivi d'aportacions realitzades fins a la data d'integració de cada una de les mutualitats en el fons especial, o fins al 31/12/1978 si la data d'integració va ser anterior. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.