Un parell de sentències recents del Tribunal Suprem (l'última d'inicis d'aquest any) han esmenat la plana a Hisenda reinterpretant la norma de l'IRPF en favor de molts pensionistes, la qual cosa ha provocat que un nombre indeterminat de jubilats (l'Agència Tributària desconeix quants afectats hi podria haver) vagin a rebre un ingrés extra en concepte de devolució que podria oscil·lar entre 3.000 i 4.000 euros, encara que les xifres són orientatives, ja que dependrà de cada cas.
El Suprem ha considerat que aquells pensionistes que al seu dia tenien contractades assegurances concertades amb mutualitats de previsió social les aportacions, realitzades anteriorment a 1 de gener de 1999, de la qual hagin estat "objecte de minoració almenys en part en la base imposable, hauran d'integrar-se a la base imposable de l'impost en concepte de rendiments del treball". Així s'ha regulat en una reforma de la Llei d'IRPF (concretament en la disposició transitòria segona). Parlant en plata, els pensionistes han pagat Hisenda, per les seves pensions, més del que haurien d'haver tributat amb les noves regles del Tribunal Suprem. I l'Agència Tributària l'hi ha de tornar.
Aquesta disposició ofereix la possibilitat de reduir la quantitat a incloure com a rendiment del treball en la declaració de la renda de cada exercici quan es percebin pensions de jubilació o invalidesa per aquells mutualistes les aportacions dels quals (anteriors a 1999) no van poder ser en el seu moment objecte de reducció o minoració en la base imposable. D'aquesta forma s'evita una doble tributació per les esmentades aportacions.
No obstant això, no tots els pensionistes que hagin cotitzat a mutualitats tindran dret a devolució. Només tindran dret a devolució aquells pensionistes la quota tributària dels quals en la seva declaració de la renda (recalculada amb els nous criteris) hagi estat inferior a les quantitats prèviament ingressades per la presentació d'una declaració anterior o per les retencions suportades. Les reclamacions es limitaran a les declaracions dels anys 2020, 2021, 2022 i 2023, encara que fonts de l'Agència Tributària assenyalen que podria també ampliar-se a futures declaracions, com la de 2024 i posteriors. No es té dret a devolucions pels exercicis fiscals de 2019 i anteriors, ja que han prescrit.
Però, a diferència d'altres devolucions que fa l'Agència Tributària d'ofici, en aquest cas ha de ser sol·licitat prèviament a través d'un formulari específic que s'ha posat en marxa el març passat. Les sol·licituds no tenen termini de prescripció, ja que no estan lligades al calendari de la declaració de la Renda. Per facilitar el procés i cal informar els possibles afectats, la pàgina de l'AEAT ha obert un espai específic, en el qual es pot descarregar el formulari.
Llistat de beneficiaris
El web de l'AEAT estableix aquella pensió que poden accedir a les devolucions:
- Satisfetes per l'INSS o l'Institut Social de la Marina
Quan es van realitzar aportacions a mutualitats laborals:
Anteriorment a 01/01/1967: la part de la prestació de jubilació que correspongui a les aportacions anteriors a 01/01/1967 es reduirà al 100%. És a dir, no tributarà aquesta part de pensió.
Entre el 01/01/1967 i 31/12/1978: la part de la prestació de jubilació que correspongui a les aportacions efectuades en aquell període es reduirà en un 25%. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.
Quan es van realitzar aportacions a mutualitats substitutòries de les entitats gestores de la Seguretat Social anteriorment al 01/01/1979: la part de la prestació de jubilació que correspongui a les aportacions efectuades en aquell període es reduirà en un 25%. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.
- Pensions complementàries
Les pensions complementàries a la pensió de la Seguretat Social o Classes Passives, que deriven d'aportacions a mutualitats, en l'actualitat són adobades per plans de pensions o per les mateixes mutualitats a què es van realitzar les esmentades aportacions.
En aquests casos, la part de la prestació, que correspongui a les aportacions realitzades anteriorment a l'1 de gener de 1995, es reduirà en un 25%. És a dir, només tributarà el 75% d'aquesta part de la pensió.
- Satisfetes per fons especials d'entitats públiques
Aquestes pensions poden ser obtingudes per alguns funcionaris públics com a complement a la seva pensió principal.
Amb independència que la seva pensió principal tingui dret o no a l'aplicació de la DT 2a, aquests complements de pensions sí que poden donar dret a la devolució en el supòsit que les mutualitats a què es van realitzar les aportacions s'haguessin integrat als diferents fons especials de l'INSS, Muface, Mugeju i Isfas, que són els qui abonen aquest complement en l'actualitat.