La Agencia Tributaria (AEAT) ha informado este viernes, en el resumen sobre la recaudación de los impuestos estatales, que hasta abril han devuelto 124 millones de euros a los mutualistas con motivo de distintas sentencias del Tribunal Supremo. Dichas resoluciones judiciales obligan a la revisión de las declaraciones de los últimos años de aquellos mutualistas que no pudieron aplicarse desgravaciones a las que tenían derecho. Las sentencias reconocen que podían minorar la base imponible sus pensiones de jubilación o invalidez, según se establece en la disposición transitoria segunda de la Ley del IRPF, que ofrece la posibilidad de reducir la cantidad a incluir como rendimiento del trabajo.
Esta disposición de la ley del IRPF también se está aplicando a las declaraciones de la campaña de 2023 actualmente en curso. Como consecuencia de lo anterior, en el cuadro se incluyen, en la línea de ingresos y devoluciones extraordinarias, las devoluciones realizadas hasta abril. No obstante, los 124 millones corresponden, en su mayor parte, a devoluciones correspondientes a recursos interpuestos en años anteriores. También incluye el impacto de la norma en la declaración de 2023 para aquellos mutualistas que ya han recibido su devolución. No comprenden, en cambio, las reclamaciones de los años anteriores realizadas a través del formulario puesto a disposición de los afectados que se empezarán a pagar en las últimas semanas de mayo. La Agencia reconoce que los 124 millones, son importes muy bajos.
La disposición transitoria segunda de la Ley del IRPF, de reciente aprobación, ofrece la posibilidad de reducir la cantidad a incluir como rendimiento del trabajo en la declaración de la renta de cada ejercicio cuando se perciban pensiones de jubilación o invalidez por aquellos mutualistas cuyas aportaciones no pudieron ser en su momento objeto de reducción o minoración en la base imponible. De esta forma se evita una doble tributación por dichas aportaciones. El texto legal aclara que esta disposición se aplica en cumplimiento de las distintas sentencias del Tribunal Supremo, las últimas de fecha 28 de febrero de 2023 y 10 de enero de 2024.
Otros impactos por pensiones
No es el único impacto en la recaudación de Hacienda en lo que va de año, por la mayor reducción en la casilla de rendimientos de trabajo de los pensionistas. El informe de la AEAT cifra en 237 los millones que han dejado de pagar los pensionistas hasta abril, por el menor rendimiento del trabajo. Según la Agencia Tributaria, en los primeros meses del año, el efecto era el derivado de la medida de 2023, pero ahora se incluye también la nueva reducción aprobada para 2024.
La gran mayoría de los mutualistas afectados son extrabajadores de banca que cotizaban en mutualidades laborales. De hecho, las devoluciones se derivan de una sentencia en favor de un jubilado de este sector que pedía que parte de su pensión, ligada a las aportaciones que realizó entre 1969 y 1979 a la Mutualidad Laboral de Banca, no tributase en las declaraciones de la Renta.
4,8 millones de mutualistas
El sindicato de técnicos del Ministerio de Hacienda (Gestha) calcula que 4,8 millones de pensionistas de mutualidades puedan beneficiarse de las sentencias del Tribunal Supremo, y reducir los rendimientos del trabajo por la parte de sus pensiones de jubilación o invalidez que derivan de aportaciones que no pudieron reducir en la base imponible con la normativa vigente en su día, informa EP.