Este martes comienza la campaña para presentar la declaración de la renta de 2022. La Agencia Tributaria da el pistoletazo de salida a la campaña para declarar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que comienza hoy para aquellos que la realizan a través de Internet. Según los expertos, Hacienda acabará previsiblemente con cifras de recaudación muy prolíficas y superiores a las del ejercicio anterior.

Los Presupuestos Generales del Estado publicados a finales de 2022 prevén recaudar este año tan solo con el IRPF 105.040 millones de euros. Según las estimaciones elaboradas por los expertos fiscales de la plataforma TaxDown, las arcas públicas obtendrían 5.000 millones de euros más, es decir, un 5% más que en la anterior campaña, en un contexto marcado por la elevada inflación. En conjunto, el Estado espera recaudar en materia de impuestos 290.023 millones de euros, según los expertos de la firma.

En este sentido, destacan que el Estado ha encadenado varios años de crecimiento en la recaudación de impuestos a la renta de las personas físicas. De hecho, de acuerdo a los cálculos elaborados por TaxDown, la Agencia Tributaria ha aumentado sus ingresos por el IRPF en un 21% en los últimos cuatro años, es decir, han conseguido recaudar 18.148 millones de euros más en comparación a 2019. Asimismo, señalan que este patrón se mantendrá en la campaña que tendrá lugar en 2024, con la que el Gobierno espera recaudar hasta 113.123 millones de euros.

Principales novedades 

Este aumento en los ingresos obtenidos por el IRPF ha venido acompañado con un incremento en los cambios a la hora de presentarlos, tanto a nivel estatal como a autonómico. No obstante, aunque muchas de estas modificaciones se aprobaron en 2022, no han tenido carácter retroactivo y no afectarán a la campaña que acaba de comenzar, sino a la próxima de 2024.

“La campaña de la renta de 2022 va a suponer un enorme reto para los contribuyentes. Se han aprobado muchas normas fiscales tanto a nivel autonómico como estatal que afectan directamente al IRPF, pero el carácter retroactivo o no de estas es lo que nos permitirá conocer si entran en esta campaña. Si muchos españoles tenían dudas a saber si este año les iba a salir a devolver o pagar, esta incertidumbre ha aumentado con creces", explica Enrique García, CEO de TaxDown.

Una de las medidas más mediáticas de estos últimos meses en materia de tributación ha sido la deflactación del IRPF, es decir, unas modificaciones en los tramos de este impuesto para eliminar los efectos de la inflación. En este caso, las deflactaciones que han aplicado en algunos territorios sí que han tenido carácter retroactivo. Esta medida se ha llevado a cabo por los gobiernos autonómicos de Madrid, Galicia, Andalucía, Murcia y Valencia, por lo que no aplica para el resto de comunidades.

En cuanto a los cambios impulsados a nivel estatal, las principales novedades verán sus efectos en la próxima campaña. No obstante, cabe destacar que el Gobierno de España ha aprobado una modificación en la deducción de maternidad para todas las madres con bebés menores de 3 años, con la novedad de que también se podrán amparar a esta medida las madres en paro o que cobren el ingreso mínimo vital.

Aunque no tiene cabida en la declaración de este año, el abono anticipado sí que lo pueden solicitar todas las madres desde el pasado mes de enero. Otras de las novedades fiscales tiene que ver con los planes de pensiones, cuya aportación este año queda limitada a 1.500 euros (frente a los 2.000 euros del año pasado), mientras que la contribución para planes de pensiones de empresa asciende de 8.000 a 8.500 euros.

Las criptomonedas, en el punto de mira de Hacienda

Uno de los apartados más polémicos en los últimos años es el de las criptomonedas. El año anterior este tipo de activos estrenó casilla en el borrador del IRPF, concretamente la casilla 46. De esta manera, las criptomonedas tenían que declararse independientemente de si la persona hubiese tenido pérdidas o ganancias con ellas. La Agencia Tributaria aumentó sus avisos a los contribuyentes un 1.400% en este aspecto con respecto al año anterior, pero el sistema sigue siendo confuso actualmente.

En el simulador de la renta que se hizo público en marzo aparecía una casilla que indicaba que había que aplicar la norma "antiaplicación de pérdidas". Esta norma establece que, en caso de vender un activo y obtener una pérdida, al recomprar ese mismo activo en un plazo de dos meses hasta un año, la pérdida inicialmente obtenida quedaba inutilizada hasta que vendieras los activos recomprados. Esta norma, que suele aplicar para acciones, se iba a aplicar también a los criptoactivos.

La consecuencia directa es que los contribuyentes que tuvieran que declarar criptomonedas no podrían aprovechar sus pérdidas en su declaración, aumentando la cantidad de impuestos a pagar a Hacienda, según explican los expertos fiscales de TaxDown. Sin embargo, con la publicación del modelo final del IRPF en el BOE, Hacienda ha cambiado de opinión, haciendo desaparecer también del simulador la casilla que hacía referencia a la norma.