Queden pocs dies perquè acabi el 2021, i això vol dir que queden pocs dies per acabar de tancar el que serà la teva declaració de la renda que faràs l'any que ve. Com cada any, s'ha introduït alguns canvis que podrien afectar el teu resultat i podrien fer que hagis de pagar o, per contra, que poguessis rebre diners per part de l'Estat. Perquè això passi, cada any el Registre d'Economistes Assessors Fiscals (REAF), l'orgue especialitzat en fiscalitat del Consell General d'Economistes han proposat 90 recomanacions per sortir beneficiat, o menys perjudicat, de la declaració. 

D'aquestes 90 recomanacions, els mateixos economistes en van destacar unes quantes que van des de treballar a l'estranger fins al lloguer d'un habitatge, i que repassarem a continuació:

  • La primera recomanació dels economistes és sobre el treball a l'estranger. Si durant els últims 12 mesos, efectivament, has viscut aquesta situació, pot ser que les remuneracions percebudes pels mateixos estiguin exemptes d'impostos. En aquest cas, per no tenir problemes amb una comprovació administrativa, has d'exigir a la teva empresa que tingui en compte aquesta exempció a l'hora de practicar les corresponents retencions. Per a calcular la part exempta, segons un recent pronunciament del Tribunal Suprem, pot tenir en compte els dies de desplaçament al país de destinació.
     

  • Un altre dels clàssics per estalviar en la declaració de la renda són les retribucions en especies, que no deixen de ser les targetes per al transport, els tiquets restaurant o l'assegurança mèdica, per exemple. Doncs bé, aquestes retribucions estan exemptes d'impostos i no tributen. Ara bé, perquè l'assegurança mèdica no tributi és necessari que el receptor de l'assegurança sigui l'empresa que atorga tal retribució al treballador i no el treballador directament.

 

Plans de pensions

  • Si s'acosta el moment de la jubilació i t'estas plantejant la possibilitat de rescatar el pla de pensions, és important assenyalar que les prestacions tributen com a rendiments del treball, i que, si es rescata en forma de capital, es pot gaudir d'una reducció del 40% sobre l'import corresponent a les aportacions realitzades amb anterioritat a l'any 2007, en canvi, si es rescata en forma de renda, no es podrà aplicar aquesta reducció. Si et vas jubilar el 2013 o el 2019, tens només fins el 31 de gener per a decidir-se a rescatar tot o part del pla de pensions i tenir dret a la reducció del 40%.
     

  • La Llei de mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal ha introduït una modificació. Aquesta consisteix en que un contribuent que adquireix un bé a través d'un contracte o pacte successori s'ha de subrogar el valor i la data d'adquisició que tenia aquest bé en el causant, encara que això només ocorrerà si el beneficiari transmet el bé abans que transcorrin 5 anys des de la data en què es va realitzar el pacte successori i abans de la defunció del causant. Únicament s'aplica aquesta norma a transmissions efectuades a partir del 11/07/2021.
     

  • Si fa aportacions a un sistema de previsió social podrà estalviar-se impostos per cada euro que destini a aquesta mena de productes fins al menor dels següents límits: un màxim anual de 2.000€ o el 30% de la suma de rendiments del treball i d'activitats econòmiques. Com el Projecte de Pressupostos de l'Estat per a 2022 preveu reduir aquest límit fins als 1.500€ a partir de l'1 de gener, enguany encara és més interessant esgotar el límit amb aportacions fins a 31 de desembre.
     

Compte amb els ERTO

  • Un punt important pel que fa a les últimes dues declaracions de la renda són els ERTO. Ja que si aquest any encara has estat en aquesta situació i obtindràs uns ingressos superiors a 14.000 euros, en part satisfets per la teva empresa i en part pel SEPE hauràs de declarar i és molt probable que et surti a pagar. el perquè de tot plegat, com ja va passar l'any passat, és que els pagaments del SEPE, en funció de la seva quantia, no han estat objecte de retenció o ha estat mínima, això es tradueix en que has pagat menys impostos dels que en teoria et tocava. Partint d'aquesta base, encara ets a temps de sol·licitar, a la teva empresa o al SEPE, un augment de la retenció per amortir el resultat de la declaració i pagar menys.
     

  • En aquests últims dies de l'any encara ets a temps d'adquirir algun actiu nou i, si ets empresari o autònom, aplicar-te una deducció del 5% de la inversió duta a terme amb els rendiments nets de l'activitat del 2020 o del 2021. Cal recordar, però, que l'import de la deducció no pot excedir de la suma de la quota íntegra estatal i autonòmica del període impositiu en el qual es van obtenir els rendiments nets invertits.
     

  • Si t'apliques el règim de mòduls, convé que facis un càlcul del rendiment net que hauries de declarar en estimació directa i, si es et convé més, renunciar a mòduls. Aquesta renúncia, però només és possible si es fa efectiva durant aquest més de desembre o, a molt tardar, quan es presenti el pagament fraccionat del primer trimestre de 2022 per estimació directa. A més, si t'interessa el règim d'estimació objectiva que estàs aplicant, hauràs de vigilar el compliment dels límits d'aquest 2021 per no haver de passar a estimació directa l'any que ve.
     

  • Un altre punt interessant a tenir en compte són les inversions en determinades institucions d'inversió col·lectiva, més conegudes com a fons i societats d'inversió cotitzats (ETF). Si ha estat el teu cas durant aquest any, has de tenir en compte que, amb efectes 1 de gener de 2022, es procedeix a homogeneïtzar el tractament fiscal d'aquestes inversions, amb independència del mercat en que cotitzin. Així, s'estén a les institucions d'inversió col·lectiva cotitzades que cotitzin en borsa estrangera el tractament de les quals cotitzen en borsa espanyola respecte a la no aplicabilitat del règim de diferiment. Per tant, si disposa de ETF estrangers i desitja vendre i reinvertir, has d'aprofitar a fer-ho abans de 31 de desembre per a acollir-te al règim de diferiment.

Habitatge

  • Si disposes d'un habitatge llogat com a habitatge habitual de l'inquilí, has de recordar que podràs deduir entre un 20 i un 60% de les quantitats satisfetes per les obres realitzades des de l'octubre d'aquest any fins que acabi el 2022 o, en algunes excepcions, fins el 2023, sempre que aquestes obres contribueixin a la reducció del consum d'energia o incrementin l'eficiència energètica. El mateix és predicable de les obres realitzades en l'habitatge habitual del contribuent.
     

  • Si tens locals o habitatges llogats, sempre que no siguis qualificat com a gran tenidor, has de tenir present que els teus inquilins, si els utilitzen  per a una activitat econòmica relacionada amb el turisme, l'hostaleria o el comerç, podran computar com una despesa extraordinària per a determinar el rendiment net del capital immobiliari la rebaixa de la renda arrendatícia que hagin acordat per al primer trimestre de 2021, sempre que després no es compensi, i que arrendador i arrendatari no siguin parents, fins a segon grau.
     

  • Seguim amb l'habitatge i en aquest punt cal recordar que qualsevol contribuent pot deixar exonerat el guany obtingut en la transmissió del seu habitatge habitual. Ara bé, si no té  més de 65 anys o no és gran dependent, només podràs exonerar-te els guanys sempre que l'import obtingut sigui reinvertit en un altre habitatge habitual en un termini de 2 anys. en aquest punt també hauràs de tenir en compte que, a conseqüència de la declaració de l'estat d'alarma, es paralitza el còmput d'aquest termini de 2 anys, des del 14 de març fins al 30 de maig de 2020.

 

  • Si et pots aplicar el règim transitori de la deducció per adquisició d'habitatge serà una bona estratègia esgotar el límit de la base de deducció de 9.040€, mitjançant l'amortització de préstec més interessos, per contribuent, amortitzant préstec abans que finalitzi l'any, per a reduir la quota a pagar en un 15% de l'aportat. a més, si t'has separat o divorciat i t'han adjudicat l'habitatge habitual, podrà continuar aplicant la deducció pel 100% de les quantitats satisfetes.
     

  • Si tens pensat transmetre un element adquirit abans de 1995 i té uns altres que també va adquirir abans d'aquesta data, convé analitzar si t'interessarà reduir la plusvàlua perquè si aquesta és petita, com el límit per contribuent de l'import d'aquestes transmissions és de 400.000 euros, podria ser més convenient no reduir-la i reservar límit per a minorar una posterior.

 

Deduccions per certificats oficials

  • Com l'aplicació de diversos incentius fiscals queden condicionats a l'acreditació d'aquests a través de certificats oficials, és necessari disposar dels mateixos el més aviat possible. Això succeeix per exemple si es volen aplicar els mínims per discapacitat o la deducció per família nombrosa, encara que serien aplicables també si s'empressin altres mitjans de prova.
     

  • En cas de separacions o divorcis, és important que, en el Conveni regulador s'especifiqui l'import de la pensió compensatòria i, en el seu cas, el de les anualitats per aliments als fills, perquè el contribuent pugui reduir la seva base imposable o aplicar el tractament especial que reben aquestes anualitats per aliments. 
     

  • Si ha obtingut alguna plusvàlua transmetent elements patrimonials, encara és a temps de rebaixar el cost de la factura fiscal transmetent altres elements amb pèrdues, independentment del temps que hagin romàs en el seu patrimoni. Aquestes pèrdues es resten dels guanys derivats de transmissions. Si en exercicis anteriors va tenir un saldo negatiu originat per la transmissió d'elements patrimonials, fins i tot quan aquest saldo s'hagués originat per transmissions de béns o drets amb menys d'un any d'antiguitat, i no han passat més de 4 anys, pot aprofitar aquests imports per a eliminar o atenuar la tributació de les plusvàlues que realitzi abans de cap d'any.
     

  • Si ets empresari o professional i ha satisfet despeses d'atencions a clients i proveïdors durant aquest any, ha de tenir en compte que el màxim deduïble és l'1% de l'import net de la xifra de negocis total, per la qual cosa, des del punt de vista fiscal, convé no passar-se d'aquest percentatge, ara bé, és un percentatge realment petit.
     

  • Si realitzes la teva activitat econòmica a través d'una societat, has de tenir en compte que hauràs de valorar a mercat les contraprestacions pels lliuraments de béns o per les prestacions de serveis del soci a la societat, i viceversa, si la participació aconsegueix o supera el 25%. També hauràs de pensar que aquesta regla de valoració per a les retribucions percebudes pels administradors no afecta les referides a l'exercici de les seves funcions.
     

  • Per últim, si jugues en línia, és a dir si fas apostes en casinos, bingos o a nivell esportiu convé que hagis acumulat les proves de les pèrdues, i així només hauràs de tributar pels guanys nets que hagis tingut a final d'any.